Если обучение жены оплатил муж (или наоборот), заявить НДФЛ-вычет по учебным расходам может каждый из супругов.
С 2024 года соцвычет по НДФЛ предоставляется в том числе в отношении расходов на оплату обучения супруга. Условия:
- образовательные расходы понесены начиная с 01.01.2024;
- супруг/супруга обучается по очной форме в образовательной организации.
Вне зависимости от того, кто из супругов обучается, а кто платит за учебу, для каждого из них действует лимит «учебного» вычета – не более 150 тыс. руб. в год. То есть максимальная сумма налога к возврату – 19 500 руб. (150 тыс. руб. х 13%). Это общий лимит для нескольких видов вычетов. В него, в частности, входят соцвычеты по расходам:
- на обучение (кроме обучения детей);
- на лекарства и медуслуги (кроме дорогостоящего лечения);
- на занятия спортом.
Например: работающий муж, у которого есть облагаемый НДФЛ доход, заплатил 30 тыс. руб. за обучение своей жены в автошколе. Жена не работает, налогооблагаемых доходов не имеет и не вправе заявить вычет сама. В такой ситуации супруг может взять в автошколе справку об оказанных услугах и за счет НДФЛ-вычета вернуть 3 900 руб. (30 тыс. руб. х 13%).
Другой пример: жена трудоустроена и сама оплатила свое обучение. Но она уже исчерпала свой годовой лимит по соцвычетам (например, оформила вычет по расходам на оплату своего лечения). В данном случае получить вычет по учебным расходам супруги может муж.